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            【财税干货】最全的管帐根底分录

            admin 2019-11-05 227人围观 ,发现0个评论

            在管帐的学习中,有一个难点叫分录,为了让我们对这个知识点有更深入的了解,小k特意整理了管帐根底分录大全,要保藏学习哦~

            一、资金筹措事务

            承受现金出资

            借:银行存款

            贷:实收本钱/股本

            本钱公积——本钱溢价/股本溢价

            承受非现金出资

            借:固定财物/无形财物

            贷:实收本钱/股本

            本钱公积——本钱溢价

            实收本钱添加

            借:银行存款

            贷:实收本钱

            借:本钱公积/盈利公积

            贷:实收本钱(或股本)

            短期告贷账务处理

            借入

            借:银行存款

            贷:短期告贷

            月末计提应计利息

            借:财务费用

            贷:敷衍利息

            付出利息

            借:财务费用

            敷衍利息

            贷:银行存款

            归还银行告贷本金

            借:短期告贷

            贷:银行存款

            长期告贷的账务处理

            借入

            借:银行存款

            长期告贷——利息调整

            贷:长期告贷——本金

            计提利息

            借:财务费用等

            贷:敷衍利息(分期付息)

            长期告贷——应计利息(到期一次还本付息)

            归还款本息

            借:长期告贷——本金

            财务费用

            敷衍利息/长期告贷——应计利息

            贷:银行存款

            二、固定财物事务

            购入固定财物

            借:固定财物(不需装置)/在建工程(需求装置)

            应交税费——应交增值税(进项税额)

            贷:银行存款等

            固定财物折旧

            借:制造费用/出售费用/办理费用等

            贷:累计折旧

            固定财物处置

            转入整理时

            借:固定财物整理

            累计折旧

            贷:固定财物

            回收残料变价收入时

            借:银行存款

            贷:固定财物

            整理付出整理费用时

            借:固定财物整理

            贷:银行存款

            结转处置固定财物发作的净丢失

            借:运营外开销

            贷:固定财物整理

            结转处置固定财物发作的净收益

            借:固定财物整理

            贷:运营外收入

            三、资料收购事务

            购买资料

            实践本钱法

            (1)货款现已付出,发票账单已到,资料已检验入库:

            借:原资料

            应交税费——应交增值税(进项税额)

            贷:银行存款

            (2)假如货款没有付出,发票账单已到,资料已检验入库:

            借:原资料

            应交税费——应交增值税(进项税额)

            贷:敷衍账款

            (3)假如货款没有付出,发票账单未到,资料已检验入库:

            暂估【财税干货】最全的管帐根底分录入账:

            借:原资料

            贷:敷衍账款——暂估敷衍账款

            下月初用红字编制管帐分录冲回:

            借:敷衍账款——暂估敷衍账款

            贷: 原资料

            (4)货款现已付出,发票账单已到,资料没有检验入库:

            借:在途物资

            应交税费——应交增值税(进项税额草帽姐)

            贷:银行存款

            资料收到,并检验入库

            借:原资料

            贷:在途物资

            (5)选用预付方法购入资料:

            预付货款时:

            借:预付账款

            贷:银行存款

            资料入库时:

            借:原资料

            应交税费——应交增值税(进项税额)

            贷:预付账款

            补付货款时:

            借:预付账款

            贷:银行存款

            计划本钱法

            货款现已付出,发票账单已收到,一起资料检验入库:

            企业购入资料,未入库,款已付(款未付)

            借:资料收购

            应交税费——应交增值税(进项税额)

            贷:银行存款/敷衍账款

            货款现已付出,发票账单已收到,一起资料检验入库:

            企业购入资料,未入库,款已付(款未付)

            借:资料收购

            应交税费——应交增值税(进项税额)

            贷:银行存款/敷衍账款

            宣布资料

            实践本钱法

            借:出产本钱/制造费用/办理费用等

            贷:原资料

            计划本钱法

            借:出产本钱/制造费用/办理费用等

            资料本钱差异(节省)

            贷:原资料

            资料本钱差异(超标)

            四、出产事务

            处理资料费用的归集与分配

            借:出产本钱(直接用于产品出产)

            制造费用(直接费用)

            办理费用(行政办理部分)

            贷:原资料

            员工薪酬的归集与分配

            计提

            借:出产本钱/制造费用/办理费用/出售费用/在建工程等

            贷:敷衍员工薪酬

            发放薪酬,付出现金

            借:敷衍员工薪酬——薪酬

            贷:库存现金

            代扣金钱

            借:敷衍员工薪酬——薪酬

            贷:其他应收款——员工房租

            ——代垫医药费

            制造费用的归集和分配

            借:出产本钱——根本出产本钱——A产品

            ——根本出产本钱——B产品

            贷:制造费用

            分配竣工产品出产本钱的核算与结转

            借:库存产品

            贷:出产本钱

            五、出售事务

            主营事务收入的账务处理

            借:银行存款/应收账款/预收账款等

            贷:【财税干货】最全的管帐根底分录主营事务收入

            应交税费——应交增值税(销项税额)

            主营事务本钱的账务处理

            借:主营事务本钱

            贷:库存产品

            其他事务收入的账务处理

            借:银行存款/应收账款/应收收据等

            贷:其他事务收入

            应交税费——应交增值税(销项税额)

            其他事务本钱的账务处理

            借:银行存款/应收账款/应收收据等

            贷:其他事务收入

            应交税费——应交增值税(销项税额)

            运营税金及附加的账务处理

            承认运营税金及附加:

            借:运营税金及附加

            贷:应交税费——应交运营税等

            期末,结转到本年赢利:

            借:本年赢利

            贷:运营税金及附加

            六、期间费用

            办理费用的账务处理

            企业在筹建期间内发作的开办费,包含人员薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等

            借:办理费用

            贷:敷衍利息

            银行存款等

            企业行政办理部分人员的员工薪酬

            借:办理费用

            贷:敷衍员工薪酬

            企业行政办理部分计提的固定财物折旧以及企业出产车间(部分)和行政办理部分等发作的固定财物修补费用等后续开销

            借:办理费用

            贷:累计折旧

            企业按规则核算承认的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费

            借:办理费用

            贷:应交税费

            企业行政办理部分发作的办公费、水电费、差旅费等以及企业发作的事务招待费、延聘中介组织费、咨询费、诉讼费、技能转让费、企业研讨费用等其他费用

            借:办理费用

            贷:银行存款

            研制开销等

            出售费用的账务处理

            企业在出售产品过程中发作的包装费、稳妥费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用

            借:出售费用

            贷:银行存款等

            企业发作的为出售本企业产品而专设的出售组织的员工薪酬、事务费、折旧费、修补费等运营费用

            借:出售费用

            贷:敷衍员工薪酬

            银行存款

            累计折旧等

            财务费用的账务处理

            企业发作的各项财务费用

            借:财务费用

            贷:银行存款

            敷衍利息等

            企业发作的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金扣头

            借:银行存款/敷衍账款

            贷:财务费用

            七【财税干货】最全的管帐根底分录、赢利构成与分配

            所得税的账务处理

            核算应交所得税

            借:所得税费用

            贷:应交税费——应交所得税

            实践上交所得税费用

            借:应交税费——应交所得税

            贷:银行存款

            赢利构成的账务处理

            借:主营事务收入

            其他事务收入

            公允价值变化损益

            出资收益

            运营外收入

            贷:本年赢利

            借:本年赢利

            贷:主营事务本钱

            其他事务本钱

            运营税金及附加

            出售费用

            办理费用

            财务费用

            财物减值丢失

            运营外开销

            赢利分配的账务处理

            净赢利转入赢利分配

            借:本年赢利

            贷:赢利分配——未分配赢利提取盈利

            公积

            提取盈利公积

            借:赢利分配——提取法定盈利公积

            ——提取恣意盈利公积

            贷:盈利公积——法定盈利公积

            ——恣意盈利公积

            向出资者分配赢利或股利

            借:赢利分配——敷衍现金股利/转作股本股利

            贷:敷衍股利/股本

            盈利公积补亏

            借:盈利公积

            贷:赢利分配——盈利公积补亏

            企业未分配赢利的构成

            借:赢利分配——未分配赢利

            贷:赢利分配——提取法定盈利公积

            ——提取恣意盈利公积

            ——敷衍现金股利

            ——转作股本股利

            借:赢利分配——盈利公积补亏

            贷:赢利分配【财税干货】最全的管帐根底分录——未分配赢利

            八、产业清查账务处理

            库存现金清查成果的账务处理

            盘盈

            批阅前

            借:库存现金

            贷:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢

            批阅后

            借:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢

            贷:其他敷衍款(需求付出或交还别人)

            运营外收入(无法查明原因)

            盘亏

            批阅前

            借:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢

            贷:其他敷衍款(需求付出或交还别人)

            运营外收入(无法查明原因)

            批阅后

            借:其他应收款(可回收的稳妥补偿和过错人补偿)

            办理费用(办理不善形成的)

            运营外开销(自然灾害等原因形成)

            贷:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢

            存货清查

            成果的账

            务处理

            盘盈

            批阅前

            借:原资料/库存产品

            贷:待处理产业损溢盘亏——待处理流动财物损溢

            批阅后

            借:原资料/库存产品

            贷:待处理产业损溢盘亏——待处理流动财物损溢

            盘亏

            批阅前

            借:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢

            贷:原资料/库存产品

            批阅后

            借:其他应收款(可回收的稳妥补偿和过错人补偿)

            办理费用(办理不善形成的丢失)

            运营外开销(自然灾害等原因形成的丢失)

            贷:待处理产业损溢盘亏——待处理流动财物损溢

            固定财物

            清查成果

            的账务

            处理

            盘盈

            批阅前

            借:固定财物

            贷:以前年度损益调整

            批阅后

            借:以前年度损益调整

            贷:盈利公积——法定盈利公积

            赢利分配——未分配赢利

            盘亏

            批阅前

            借:待处理产业损溢

            累计折旧

            贷:固定财物

            批阅后

            借:其他应收款(可回收的稳妥补偿和过错人补偿)

            运营外开销

            贷:待处理产业损溢

            无法付出的敷衍账款

            借:敷衍账款

            贷:运营外收入

            无法回收的应收账款

            计提坏账预备

            借:财物减值丢失

            贷:坏账预备

            实践发作坏账

            借:坏账预备

            贷:应收账款已承认并

            转销的应收账款又回收

            借:应收账款

            贷:坏账预备

            借:银行存款

            贷:应收账款

            或:

            借:银行存款

            贷:坏账预备

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